Compte 511 - Valeurs à l'encaissement
Le compte 511 « Valeurs à l'encaissement » est un compte d'actif qui enregistre les chèques et effets de commerce remis à la banque pour encaissement mais non encore crédités sur le compte bancaire. Ce compte de trésorerie joue le rôle de compte de transit entre la réception d'un moyen de paiement et son encaissement effectif par la banque. Il permet d'éviter des décalages comptables entre l'enregistrement du paiement client et la constatation du crédit bancaire réel.
Définition
Le compte 511 est un compte de liaison qui retrace les valeurs (chèques, effets) remises à l'encaissement à la banque dans l'attente de leur imputation effective sur le compte 512. Il se décompose en plusieurs sous-comptes : 5112 Chèques à encaisser, 5113 Chèques impayés, 5114 Effets à l'encaissement, 5115 Chèques à l'encaissement.
Ce compte garantit la correspondance entre la comptabilité de l'entreprise et le relevé bancaire réel. Il est particulièrement utile lors du rapprochement bancaire : un chèque remis en banque mais non encore encaissé figure en 511 chez l'entreprise alors qu'il ne figure pas encore au crédit du compte bancaire de l'entreprise.
Règle débit / crédit
Le compte 511 est un compte d'actif temporaire : il augmente au débit lors de la remise à l'encaissement et diminue au crédit lors de l'encaissement effectif par la banque.
| Situation | Débit | Crédit |
|---|---|---|
| Remise banque | 511 (augmente) | 411 (client) |
| Encaissement effectif | 512 | 511 (diminue) |
| Chèque impayé | 411 | 511 |
Besoin de réviser les bases ? Consultez l'article Comprendre les Écritures Comptables : Débit, Crédit, Actif, Passif pour comprendre le fonctionnement général du débit, du crédit, de l'actif et du passif en comptabilité.
Écriture comptable type
Lorsqu'un chèque client est reçu et remis à l'encaissement, on débite 5112 pour solder la créance client (411). Lors du crédit effectif par la banque (généralement 2 à 3 jours plus tard), on débite 512 et on crédite 5112 pour solder le compte de transit.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit | Ind. |
|---|---|---|---|---|
| 5112 | Chèques à encaisser | 3 000 | A↑ | |
| 411 | Clients | 3 000 | A↓ | |
| 512 | Banque (crédit effectif) | 3 000 | A↑ | |
| 5112 | Chèques à encaisser (sortie) | 3 000 | A↓ |
En cas d'impayé sur un chèque remis à l'encaissement, il convient de contre-passer l'écriture initiale et de restaurer la créance client, puis de recouvrer par d'autres moyens (relance, action contentieuse).
Exemple
La SARL MAXISERV reçoit le 25/03 un chèque de 3 000 € du client Dupont en règlement d'une facture. Le chèque est déposé à la banque le 26/03. On débite 5112 pour 3 000 € et crédite 411 Dupont pour 3 000 €. Le 29/03, le compte bancaire de la société est crédité de 3 000 €. On solde alors le compte 5112 en débitant 512 pour 3 000 € et en créditant 5112 pour le même montant. Le compte 5112 est alors soldé.
Comptes liés
Le compte 511 interagit avec les comptes de trésorerie et de créances clients :
Le compte 511 est au programme du DCG (UE9). Retrouvez tous les comptes du PCG, les exercices corrigés et les annales dans nos fiches de révision :
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Quand utiliser le compte 511 ?
Le compte 511 est utilisé entre le moment où un chèque ou un effet est remis à la banque pour encaissement et le moment où le compte bancaire est effectivement crédité. Il garantit ainsi la correspondance entre comptabilité et relevé bancaire.
Est-il obligatoire ?
Le compte 511 n'est pas obligatoire mais fortement recommandé pour les entreprises qui reçoivent beaucoup de chèques. Il facilite le rapprochement bancaire et le suivi des impayés potentiels.