Compte 5112 - Chèques à encaisser
Le compte 5112 « Chèques à encaisser » est un compte d'actif qui enregistre les chèques reçus des clients mais non encore déposés à la banque, ou déposés mais non encore crédités sur le compte bancaire. C'est un compte de transit qui permet de suivre les chèques en portefeuille et d'assurer un bon rapprochement bancaire. Sa présence est particulièrement utile dans les entreprises où les chèques sont nombreux et transitent par un circuit d'encaissement structuré.
Définition
Le compte 5112 est un sous-compte du compte 511 qui sert de pivot entre la réception d'un chèque client (débit de 5112 en contrepartie du compte 411) et son encaissement effectif sur le compte bancaire (débit de 512 en contrepartie du crédit de 5112). Cette double écriture permet d'éviter tout décalage comptable et de maintenir une cohérence parfaite entre la comptabilité et le relevé bancaire.
Le solde du compte 5112 à une date donnée correspond au montant des chèques en portefeuille ou en cours d'encaissement. Ce solde doit toujours être débiteur et doit être justifié par la liste des chèques correspondants. Les chèques anciens non encaissés doivent faire l'objet d'une investigation.
Règle débit / crédit
Le compte 5112 est un compte d'actif : il augmente au débit lors de la réception du chèque et diminue au crédit lors de l'encaissement bancaire effectif.
| Situation | Débit | Crédit |
|---|---|---|
| Réception chèque | 5112 (augmente) | 411 (client) |
| Encaissement bancaire | 512 | 5112 (diminue) |
| Chèque rejeté | 411 | 5112 |
Besoin de réviser les bases ? Consultez l'article Comprendre les Écritures Comptables : Débit, Crédit, Actif, Passif pour comprendre le fonctionnement général du débit, du crédit, de l'actif et du passif en comptabilité.
Écriture comptable type
Lorsqu'un chèque client est reçu au courrier, il est immédiatement comptabilisé en débit de 5112 en contrepartie d'un crédit au compte client 411. Le chèque est ensuite remis à la banque. Quelques jours plus tard, le compte bancaire est crédité et l'écriture finale solde le compte 5112.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit | Ind. |
|---|---|---|---|---|
| 5112 | Chèques à encaisser (réception) | 5 000 | A↑ | |
| 411 | Clients | 5 000 | A↓ | |
| 512 | Banque (crédit) | 5 000 | A↑ | |
| 5112 | Chèques à encaisser (sortie) | 5 000 | A↓ |
En cas de chèque rejeté pour provision insuffisante ou tout autre motif, il convient de contre-passer l'écriture initiale : débit 411 Clients et crédit 5112 pour rendre à nouveau active la créance sur le client concerné.
Exemple
La SARL MAXIBOUTIQUE reçoit le 10/04 trois chèques clients pour un total de 5 000 €. L'écriture de réception débite 5112 pour 5 000 € et crédite 411 pour le même montant. Le 11/04, les chèques sont remis à la banque. Le 13/04, la banque crédite le compte 512 de 5 000 €. L'écriture finale débite 512 pour 5 000 € et crédite 5112 pour 5 000 €. Le compte 5112 est alors soldé, témoignant que tous les chèques ont été régulièrement encaissés.
Comptes liés
Le compte 5112 est lié aux comptes de trésorerie et de créances :
Le compte 5112 est au programme du DCG (UE9). Retrouvez tous les comptes du PCG, les exercices corrigés et les annales dans nos fiches de révision :
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Quelle différence entre 5112 et 512 ?
Le compte 5112 enregistre les chèques reçus en attente d'encaissement bancaire. Le compte 512 enregistre le solde réel du compte bancaire. Le compte 5112 sert de pont entre la réception du chèque et son crédit effectif sur le compte bancaire.
Combien de temps un chèque reste-t-il en 5112 ?
En principe, un chèque reste en 5112 pendant 2 à 5 jours ouvrés (délai de compensation bancaire). Un chèque qui y reste plus longtemps doit faire l'objet d'une vérification : chèque non remis, rejet, ou erreur d'enregistrement.